固定资产管理制度(试行)

一、目的及适用范围

为加强固定资产管理,充分发挥固定资产的效能,制定本制度. 本程序适用于山西能源产业集团矿业投资开发公司的固定资产管理。 二、固定资产的定义

固定资产是指在长期使用过程中，仍然保持着原有的实物形态及 使用效能，而不改变其外部形态及属性的实物。固定资产一般应同时 具备两个条件：使用年限在一年以上；单项价值在2000元以上。主要经营用固定资产，虽单项价值不足规定限额，但使用年限超过一年, 也应列入固定资产。 三、固定资产的分类 (一）固定资产分以下七类 1．土地、房屋及构筑物. 2．商用固定资产。 3．专用固定资产。 4．电器及通讯固定资产。 5．交通运输工具.

6．办公固定资产、家具用具。 7．其它。

（二)为了加强固定资产管理和正确计提折旧，在上述分类下，还需要对每类中的每一固定资产项目进行明细核算。固定资产项目是指具

有一定用途的物体，包括其必要的附属固定资产或附件。例如，房屋应以每一幢房屋连同附属建筑物及照明等作为一个固定资产项目；生产用机器,以每一的机器连同基座和附属固定资产、工具、仪器作为一个固定资产项目。各项固定资产、工具、用具等固定资产项目都应加以编号并在固定资产实物标明其号码。在填制固定资产收发、调拨、内部转移、清理报废等业务的凭证登记固定资产明细帐时，都要注明固定资产项目的编号，以免互相混淆，也便于查考。 （三）为了统一分类口径，便于管理，公司制订了《固定资产分类代码》，各单位必须严格遵循,不能各行其事，对于不合理的分类由公司统一变动。

四、组织及管理体系

固定资产实行二级管理,建立由集团管理、事业群二级管理体系。 各级财务部门、资产管理部门、技术部门和使用部门对固定资产管理 共同负责。其职责分别是：

1．财务部门负责固定资产的资金形态管理。监督、检查固定资产使用情况。建立固定资产总帐、明细帐和使用单位财产帐，做到帐帐相符。

2．资产管理部门负责固定资产的实物形态管理。建立固定资产台帐、使用卡片，做到卡物相符。收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件.

3．技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收和安装、调试，做好计划检修和日常维修工作。

4．使用部门负责本部门的固定资产实物形态管理。建立本部门 的固定资产使用卡片，落实本部门固定资产管理责任人。做到卡物相 符，保证本部门固定资产的真实性和完整性。 五、固定资产的购置管理 （一)固定资产的购置流程

1．各部门按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产 购置计划表》,于每月5日前报计划审批.特殊情况确实需要计划外购置的，要填制《固定资产购置申请表》并办理追报审批手续,追报手续与报批手续相同(详见《固定资产购置预算程序》）. 2． 固定资产统一由综合办组织采购.

3．审批后的《固定资产购置计划表》或《固定资产购置申请表》 均为一式三份,审批单位和申报单位各留一份。财务部门按审批结果 拨付款项。

（二）固定资产的计价

各种固之资产,应根据规定按照其来源确定其原价。

1．对于购入的固定资产。固定资产原价=购买价+包装费+运输费+安装费等

2．对于自行建造的固定资产。固定资产原价=建造过程中的所有实际支出

3．对于其他单位投资转入的固定资产。 （1）当评估值小于原价时： 固定资产原价=投出单位的帐面原价

固定资产净值=评估确认的价值 （2）当评估价值大于原价时: 固定资产原价=评估确认的价值 4．对于融资租入的固定资产。

固定资产原价=固定资产价款+运输费+保险费+安装调试费等 5．对于改建、扩建的固定资产。

固定资产原价=固定资产改建扩建前价值+改建扩建中的实际支出-改建扩建中的变价收入 6．对于盘盈的固定资产.

固定资产原价=固定资产重置完全价值

重置完全价值是指在某一时间重新购建该固定资产，根据当时生 产条件和市场情况所需要的全部支出。 7．对于捐赠的固定资产。

固定资产原价=根据固定资产的、报关单、国内市价以及国际市场价格等确定

8．对于借款购建的固定资产。

固定资产原价=购建价+购建期内借款利息+外币折合差额 六、固定资产的验收、使用

1．房屋建筑物的验收:房屋建筑物经施工单位施工完成后，资产管理部门会同业务部门、使用部门共同验收。依据决算金额确定房产价值。并对与工程有关的各种合同、图纸等原始资料进行整理、归档，填制《工程项目登记表》。

2．临时购进的固定资产到达使用单位后，资产管理部门、购置经办部门和使用部门(必要时请有关技术部门）共同验收，属固定资产的还要对固定资产的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点，填写《固定资产验收单》。资产管理部门、购置经办部门及技术部门在《固定资产验收单》上签字,凭《固定资产验收单》和正式到财务部门报帐。资产管理部门进行登记、编号、建帐。

3．固定资产投入使用前，属固定资产的,还要进行试运转（必要时请有关技术部门参与安装、调试)，并在《固定资产验收单》上做试运转记录，操作人员要进行岗前培训,未经培训一律不准上岗操作。

4．附件、工具由资产管理部门登记后交使用部门使用保管、重要备件交库房保管,技术资料及说明书由综合办公室归档，使用部门可留用复印件.

七、固定资产的编号、建帐、建卡

1．经验收合格投入使用的固定资产，资产管理部门按固定《资产分类代码》编号，并将编号牌(标签）钉(贴）在固定资产实物上。

2．资产管理部门根据《固定资产验收单》和有关凭证建立《固定资产台帐》和《固定资产卡片》。《固定资产卡片》一式两份，经使用部门签字确认后，资产管理部门和使用部门各留存一份。

3。对已调出、售出、报废的固定资产，在销帐后，为避免今后出现编号重复引起管理混乱,其编号不再重复使用。

●注意事项

固定资产的服务期管理实际上是从编号和等级开始的。

1）一卡和一帐的填写和保存.固定资产登记分有一卡一帐即固

定资产登记卡和固定资产台帐（或称固定资产登记表）。一卡一帐的填写均由资产管理部门人员负责.登记卡一式二份，一份交使用部门、一份留存资产管理部门。登记卡应清楚明了地记录固定资产的名称、编号等基本状况及历次故障检修情况。固定资产台帐（登记表）是核算固定资产，掌握各部门拥有固定资产数量和资金的主要凭据.因此，必须认真进行记录和保存.

2）一卡一帐的核对。资产管理部门必须把固定资产帐卡的核对列入季度工作计划加以督促实施。每年要进行一次全面清点核对'保持两卡和帐相符。资产管理人员不但要管好固定资产的帐卡'还必须了解和熟悉固定资产特性、安装或使用地点、使用年限、折旧金额计算等实际情况。

八、 固定资产的档案资料管理

1．资产管理人员要对固定资产资料妥善保管，防止损坏，入档资料要求纸张整洁，内容完整，字迹清楚,不得用铅笔、圆珠笔填写入档资料.

2．原档案不齐全的要积极采取措施补齐，档案资料不许个人保存，借阅要遵守有关借阅规定，属公司保密资料未经主管领导批准，不得随意借阅，丢失档案资料要追究其责任。 ● 注意事项：

公司每一台固定资产都必须有一套完整的档案资料。 1、固定资产历史资料档案的内容

（1）固定资产在购置前的调研,经济技术分析报告、审批文件和资料；

（2）出厂合格证和检验单； (3)安装质量检验单及试车记录； (4）性能记录和预防性试验记录； （5）历次保养修理内容记录； (6)事故报告及事故修理记录； (7)维修费用记录; （8）检查记录表; （9）改造改装的记录。 2、使用技术资料档案内容 (1）说明书；

（2）安装工程设计图和施工图(包括动力固定资产和管道施工图)； (3)给排水系统、供配电线路、蒸汽、热水、压缩空气、消防报警系统原理图和安装分布图；

(4）修理工具、备品备件和易损件清单和有关图纸资料； （5)使用运行操作规程； （6)零件明细表及组装图； (7)特殊零件加工图。

九、 固定资产的维修、维护保养

固定资产的报修程序:由使用部门填写《固定资产维修申请表》报综合办审批。维修后由综合办和使用部门分别在《固定资产卡片》

上做相应记录。 十、 固定资产的停用

1．固定资产停用，使用部门要做好停用前的准备工作,并将综合办和财务部审核后的《固定资产停用报告表》报主管领导审批. 2．停用后由综合办和使用部门分别在《固定资产卡片》上做相应记录。可移动的固定资产退集团库房保管,没有做好停用准备工作和存在问题的固定资产,库房不予接收.退库后五日内向财务部报《闲置资产报告表》

十一、 固定资产的调拨、转移

1．综合办负责公司部门之间资产的调拨、调配.

2．资产的调拨，要填写《固定资产调拨（转移）单》一式四份，调入部门、调出部门、财务部门、综合办各留存一份,做为相关部门入帐和销帐的凭证，并在《固定资产卡片》上做相应变更记录。对未经批准擅自调拨的追究有关人员责任。

十二、 固定资产的报废、出售、出租、投资及抵押

1．任何固定资产的报废、出售、出租、投资及抵押必须报财务总监、总经理、董事长审批.

2．对无法达到工作要求，影响安全、污染严重,修理不如更新的固定资产报废时由使用部门提出申请,填写《固定资产报废（售出）申请单》，经综合办核实审批（必要时请有关技术部门鉴定）、财务部门复核后报财务总监、总经理、董事长审批.各部门按审批意见办理，备财务部门、综合办要核销帐卡。

3．出租、出售、投资及抵押固定资产，其手续同报废手续. 十三、 固定资产的盘点

1．每年末综合办、财务部门、使用部门要对帐、卡、物进行核对. 2．盘点后财务部门、资产管理部门和使用部门应根据实际清查结果和公司对《固定资产盘点盈亏报告表》的审批处理意见进行帐卡变更,处理后的帐卡物要保证一致。