小企业会计准则相关会计科目对照表序小企业会计准则小企业会计制度企业会计准则(相关科目)号编号会计科目名称编号会计科目名称编号会计科目名称一、资产类11001库存现金1001现金1001库存现金21002银行存款1002银行存款1002银行存款31012其他货币资金1009其他货币资金1012其他货币资金41101短期投资1101短期投资1101交易性金融资产1102短期投资跌价准备51121应收票据1111应收票据1121应收票据61122应收账款1131应收账款1122应收账款71123预付账款1123预付账款81131应收股利1121应收股息1131应收股利91132应收利息1132应收利息101221其他应收款1133其他应收款1221其他应收款1141坏账准备111401材料采购1401材料采购121402在途物资1201在途物资1402在途物资131403原材料1211材料1403原材料141404材料成本差异1404材料成本差异151405库存商品1243库存商品1405库存商品161407商品进销差价1244商品进销差价1407商品进销差价171408委托加工物资1251委托加工物资1408委托加工物资181411周转材料1230包装物1411周转材料1231低值易耗品191421消耗性生物资产1421消耗性生物资产1261委托代销商品1281存货跌价准备1301待摊费用201501长期债券投资1402长期债权投资1501长期债券投资211511长期股权投资1401长期股权投资1511长期股权投资221601固定资产1501固定资产1601固定资产231602累计折旧1502累计折旧1602累计折旧241604在建工程1603在建工程1604在建工程251605工程物资1601工程物资1605工程物资261606固定资产清理1701固定资产清理1606固定资产清理271621生产性生物资产1621生产性生物资产281622生产性生物资产累计折1622生产性生物资产累计折291701旧无形资产1801无形资产1701旧无形资产301702累计摊销1702累计摊销311801长期待摊费用1901长期待摊费用1801长期待摊费用321901待处理财产损溢1901待处理财产损溢二、负债类332001短期借款2101短期借款2001短期借款342201应付票据2111应付票据2201应付票据352202应付账款2121应付账款2202应付账款362203预收账款2203预收账款372211应付职工薪酬2151应付工资2211应付职工薪酬科目代码10011002100410121012.011012.021012.031012.041012.0511011101.011101.021101.031101.04112111221123113111321221140114021403140414051407140814111411.011411.021411.0314121413142115011501.011501.021501.03151116011602160416051605.011605.021605.032153应付福利费382221应交税费2171应交税金2221应交税费392231应付利息2231应付利息402232应付利润2161应付利润2232应付利润2176其他应交款412241其他应付款2181其他应付款2241其他应付款422401递延收益2401递延收益2191预提费用2201待转资产价值432501长期借款2301长期借款2501长期借款442701长期应付款2321长期应付款2701长期应付款三、所有者权益类453001实收资本3101实收资本3001实收资本463002资本公积3111资本公积3002资本公积473101盈余公积3121盈余公积3101盈余公积483103本年利润3131本年利润3103本年利润493104利润分配3141利润分配3104利润分配四、成本类504001生产成本4101生产成本4001生产成本514101制造费用4105制造费用4101制造费用524301研发支出4301研发支出534401工程施工4401工程施工544403机械作业4403机械作业五、损益类555001主营业务收入5101主营业务收入5001主营业务收入565051其他业务收入5102其他业务收入5051其他业务收入575111投资收益5201投资收益5111投资收益585301营业外收入5301营业外收入5301营业外收入595401主营业务成本5401主营业务成本5401主营业务成本605402其他业务成本5405其他业务支出5402其他业务成本615403营业税金及附加5402主营业务税金及附5403营业税金及附加625601销售费用5501加营业费用5601销售费用635602管理费用5502管理费用5602管理费用5603财务费用5503财务费用5603财务费用655711营业外支出5601营业外支出5711营业外支出665801所得税费用5701所得税5801所得税费用160616211621.011621.02162217011702180119011901.011901.02200122012202220322112211.012211.022211.032211.042211.052211.062211.072211.082211.092211.1022212221.012221.01.012221.01.022221.01.032221.01.042221.01.052221.01.062221.022221.032221.042221.052221.062221.072221.082221.092221.102221.112221.122221.132221.142231223222412401250127013001300231013101.013101.023101.033101.043101.053101.06310331043104.013104.0240014001.014001.02400241014101.014101.024101.034101.044101.054101.0101.0743014301.014301.0244014401.014401.024403500150515051.015051.025051.03511153015301.015301.025301.035301.045301.055301.065301.075301.085301.095301.10540154025402.015402.025402.0354035403.015403.025403.035403.045403.055403.065403.075403.085403.095403.105403.115403.1256015601.015601.025601.035601.045601.055601.065601.075601.0856025602.015602.025602.035602.045602.055602.065602.075602.085602.095602.105602.115602.125602.135602.145602.1556035603.015603.025603.035603.0457115711.015711.025711.035711.045711.055711.065711.075711.085711.095711.105801小企业会计准则相关会计科目(带明细）表科目名称库存现金银行存款备用金其他货币资金 银行汇票 银行本票 信用卡 信用证保证金 外埠存款短期投资 股票 债券 基金 其他应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品商品进销差价委托加工物资周转材料 在库 在用 摊销包装物低值易耗品消耗性生物资产长期债券投资 面值 溢折价 应计利息长期股权投资固定资产累计折旧在建工程工程物资 专用材料 专用设备 工器具助记码科目类别流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产余额方外币核算借向不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算贷不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算贷不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算固定资产清理生产性生物资产 未成熟生产性生物资产 成熟生产性生物资产生产性生物资产累计折旧无形资产累计摊销长期待摊费用待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理非流动资产损溢短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬 职工工资 奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 其他应交税费 进项税额 销项税额 出口抵减内销产品应纳税额 进项税额转出 出口退税 已交税金 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 资源税 土地 城镇土地使用税 房产税 车船税 教育费附加 矿产资源补偿费 排污费 个人所得税应付利息应付利润长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产长期资产流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债借借借借贷借贷借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借贷借贷贷借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算其他应付款递延收益长期借款长期应付款实收资本资本公积盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 职工奖励及福利基金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资本年利润利润分配 应付利润 未分配利润生产成本 基本生产成本 辅助生产成本劳务成本制造费用 机物料消耗 修理费 职工薪酬 折旧费 办公费 水电费 停工损失研发支出 费用化支出 资本化支出工程施工 合同成本 间接费用机械作业主营业务收入其他业务收入 销售材料 出租固定资产 出租无形资产投资收益营业外收入 非流动资产处置净收益 补助 捐赠收益 盘盈收益 汇兑收益 出租包装物和商品的租金收入 逾期未退包装物押金收益 确实无法偿付的应付款项流动负债长期负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本营业收入营业收入营业收入营业收入营业收入其他收益其他收益其他收益其他收益其他收益其他收益其他收益其他收益其他收益其他收益贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借借借借借借借借借借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 违约金收益主营业务成本其他业务成本 销售材料的成本 出租固定资产的折旧费 出租无形资产的摊销额营业税金及附加 消费税 营业税 城市维护建设税 资源税 土地 城镇土地使用税 房产税 车船税 印花税 教育费附加 矿产资源补偿费 排污费销售费用 职工薪酬 商品维修费 运输费 装卸费 包装费 保险费 广告费和业务宣传费 展览费管理费用 开办费 折旧费 修理费 办公费 水电费 差旅费 职工薪酬 业务招待费 研究费用 技术转让费 长期待摊费用摊销 财产保险费 聘请中介机构费 咨询费 诉讼费财务费用 利息费用 汇兑损失 手续费 现金折扣营业外支出 存货的盘亏、毁损、报废损失 非流动资产处置净损失 坏账损失其他收益其他收益营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金营业成本及税金期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用期间费用其他损失其他损失其他损失其他损失贷贷借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失税收滞纳金、罚金、罚款 被没收财物的损失 捐赠支出 赞助支出所得税费用其他损失其他损失其他损失其他损失其他损失其他损失其他损失所得税借借借借借借借借不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算(带明细）表全名库存现金银行存款备用金其他货币资金其他货币资金_银行汇票其他货币资金_银行本票其他货币资金_信用卡其他货币资金_信用证保证金其他货币资金_外埠存款短期投资短期投资_股票短期投资_债券短期投资_基金短期投资_其他应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品商品进销差价委托加工物资周转材料周转材料_在库周转材料_在用周转材料_摊销包装物低值易耗品消耗性生物资产长期债券投资长期债券投资_面值长期债券投资_溢折价长期债券投资_应计利息长期股权投资固定资产累计折旧在建工程工程物资工程物资_专用材料工程物资_专用设备工程物资_工器具固定资产清理生产性生物资产生产性生物资产_未成熟生产性生物资产生产性生物资产_成熟生产性生物资产生产性生物资产累计折旧无形资产累计摊销长期待摊费用待处理财产损溢待处理财产损溢_待处理流动资产损溢待处理财产损溢_待处理非流动资产损溢短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付职工薪酬_职工工资应付职工薪酬_奖金、津贴和补贴应付职工薪酬_职工福利费应付职工薪酬_社会保险费应付职工薪酬_住房公积金应付职工薪酬_工会经费应付职工薪酬_职工教育经费应付职工薪酬_非货币性福利应付职工薪酬_辞退福利应付职工薪酬_其他应交税费应交税费_应交税费__进项税额应交税费__销项税额应交税费__出口抵减内销产品应纳税额应交税费__进项税额转出应交税费__出口退税应交税费__已交税金应交税费_消费税应交税费_营业税应交税费_城市维护建设税应交税费_企业所得税应交税费_资源税应交税费_土地应交税费_城镇土地使用税应交税费_房产税应交税费_车船税应交税费_教育费附加应交税费_矿产资源补偿费应交税费_排污费应交税费_个人所得税应付利息应付利润其他应付款递延收益长期借款长期应付款实收资本资本公积盈余公积盈余公积_法定盈余公积盈余公积_任意盈余公积盈余公积_职工奖励及福利基金盈余公积_储备基金盈余公积_企业发展基金盈余公积_利润归还投资本年利润利润分配利润分配_应付利润利润分配_未分配利润生产成本生产成本_基本生产成本生产成本_辅助生产成本劳务成本制造费用制造费用_机物料消耗制造费用_修理费制造费用_职工薪酬制造费用_折旧费制造费用_办公费制造费用_水电费制造费用_停工损失研发支出研发支出_费用化支出研发支出_资本化支出工程施工工程施工_合同成本工程施工_间接费用机械作业主营业务收入其他业务收入其他业务收入_销售材料其他业务收入_出租固定资产其他业务收入_出租无形资产投资收益营业外收入营业外收入_非流动资产处置净收益营业外收入_补助营业外收入_捐赠收益营业外收入_盘盈收益营业外收入_汇兑收益营业外收入_出租包装物和商品的租金收入营业外收入_逾期未退包装物押金收益营业外收入_确实无法偿付的应付款项营业外收入_已作坏账损失处理后又收回的应收款项营业外收入_违约金收益主营业务成本其他业务成本其他业务成本_销售材料的成本其他业务成本_出租固定资产的折旧费其他业务成本_出租无形资产的摊销额营业税金及附加营业税金及附加_消费税营业税金及附加_营业税营业税金及附加_城市维护建设税营业税金及附加_资源税营业税金及附加_土地营业税金及附加_城镇土地使用税营业税金及附加_房产税营业税金及附加_车船税营业税金及附加_印花税营业税金及附加_教育费附加营业税金及附加_矿产资源补偿费营业税金及附加_排污费销售费用销售费用_职工薪酬销售费用_商品维修费销售费用_运输费销售费用_装卸费销售费用_包装费销售费用_保险费销售费用_广告费和业务宣传费销售费用_展览费管理费用管理费用_开办费管理费用_折旧费管理费用_修理费管理费用_办公费管理费用_水电费管理费用_差旅费管理费用_职工薪酬管理费用_业务招待费管理费用_研究费用管理费用_技术转让费管理费用_长期待摊费用摊销管理费用_财产保险费管理费用_聘请中介机构费管理费用_咨询费管理费用_诉讼费财务费用财务费用_利息费用财务费用_汇兑损失财务费用_手续费财务费用_现金折扣营业外支出营业外支出_存货的盘亏、毁损、报废损失营业外支出_非流动资产处置净损失营业外支出_坏账损失营业外支出_无法收回的长期债券投资损失营业外支出_无法收回的长期股权投资损失营业外支出_自然灾害等不可抗力因素造成的损失营业外支出_税收滞纳金、罚金、罚款营业外支出_被没收财物的损失营业外支出_捐赠支出营业外支出_赞助支出所得税费用
