会计学基础第1次【完成】

《会计学基础》作业

名词解释

会计主体：是指从事经济活动，并要对此进行核算的一个特定单位。

持续经营：是指在可预见的未来，会计人员为之服务的会计主体，将根据正常的经营方针和既定的经营目标持续经营下去。

会计分期：就是将企业的经营活动人为划分成若干个相等的时间间隔，以便确认某个会计期间的收入，费用，利润，确认某个会计期末的资产，负债，所有者权益，编制财务会计报告。

权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

收付实现制：是指以实际收到或付出款项的日期确认收入或费用的制度。

复式记账法：是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法.复式记账的理论依据是会计基本等式。是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法.复式记账的理论依据是会计基本等式。

会计循环：会计记录、分类和总结会计记录的过程经常被称作会计循环。

会计科目：按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。

账户：根据管理需要和信息使用者的具体要求，对会计要素的内容进行科学的再分类，并给每一类别标准的名称和相应的结构。

借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。

平行登记：是指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的总分类账户的明细分类账户进行详细登记。

会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。

会计账簿：，是由具有—定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。

财产清查：对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。

结账：会计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额，生活中是指结算消费的产品和服务的费用。

实地盘存制：又称定期盘存制、以存计销（我国商业企业）、以存放耗（我国工业企业），通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。

永续盘存制：也称账面盘存制，就是通过设置存货明细账，对日常发生的存货增加或减少进行连续登记，并随时在账面上结算各项存货的结存数并定期与实际盘存数对比，确定存货盘盈盘亏的一种制度。

会计报表：是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。

账务处理程序：也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。

思考题

1． 会计信息的使用者有哪些？

外部会计信息使用者 内部会计信息使用者 2． 会计信息有哪些质量要求？

客观性 相关性 明晰性 可比性 实质重于形式 重要性 谨慎性 及时性 3． 什么是会计计量？它包括哪些计量属性？

会计计量是指用货币或其他量度单位计量各项经济业务及其结果的过程。它包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等属性。 4． 原始凭证与记账凭证的区别有哪些？

（1）原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一律由会计人员填制。

（2）原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制；记账凭证是根据审核后的原始凭证填制。

（3）原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成；记账凭证要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。

（4）原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证是登记账簿的依据。

5． 错账更正主要有哪些方法？ 补充登记法，适用于少计发生额。 红字冲减法，适用于多记发生额。

划线更正法，使用于只是余额计算错误，划线后，在上面写个准确的数字就可。

6． 简述资产负债表的概念与作用。

资产负债表：表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

作用：资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人、有关机构）。当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。根据股权有密切联系的几个企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。

7． 简述利润表的概念与作用。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，即实现的主营业务收入有多少、实现的其他业务收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，即，耗费的主营业务成本有多少、主营业务税金有多少、营业费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。将利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料，如将赊销收入净额与应收账款平均余额进行比较，计算出应收账款周转率；将销货成本与存货平均余额进行比较，计算出存货周转率；将净利润与资产总额进行比较，计算出资产收益率等，可以表现企业资金周转情况以及企业的盈利能力和水平， 便于会计报表使用者判断企业未来的发展趋势，作出经济决策。

8． 简述现金流量表的概念与作用。

1、现金流量表有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力； 2、现金流量表有助于预测企业未来现金流量；

3、现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；

4、对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。 9． 简述现金流量的分类。

现金流量表示反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物所产生的影响的会计报表，它揭示了资产负债表中现金项目起初期末的余额差额的变化过程.

现金流量的分类： 1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量

10. 账务处理程序有哪几种？ (1)记账凭证核算形式； (2)汇总记账凭证核算形式； (3)科目汇总表核算形式； (4)多栏式日记账核算形式； (5)日记总账核算形式。

11.简述记账凭证账务处理程序。

1、根据原始凭证编制汇总原始凭证；2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；5、根据记账凭证逐笔登记总分类账；6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

12.简述会计科目与账户的联系与区别。 （一）联系

1、账户是根据会计科目设置，会计科目是账户的名称。

2、二者开设的目的一致，都是为了对经济业务进行分类、整理，以提供管理所需要的会计信息。

3、二者的内容相同。

（二）区别

1、会计科目和账户的具体作用不同 会计科目的具体作用主要表现为将会计对象的具体内容分为若干个相对的项目，而账户则是在会计科目的基础上，再赋予一定的结构，能指明记账的方向，以核算个会计要素的增减变动和金额。

2、会计科目和账户制定或设置的方法不同 会计科目由国家统一制定，是会计制度的组成部分。而账户则是由各单位根据会计科目的要求，结合本单位的实际情况开设的。实际工作中，先有会计科目，后有账户。

13.简述常用的会计方法。

会计的方法包括会计核算、会计分析、会计考核、会计预测和会计决策等五种具体方法

帐务处理

一、[资料] 中兴公司十月发生的部分经济业务如下：

（1）销售商品一批，价款117 000元未收。该批商品成本为68 000元。 （2）以银行存款预付第四季度设备租金9 000元。

（3）收到上月销货欠款234 000元，该批商品成本为150 000元。 （4）预收某公司订货款50 000元存入银行。

（5）销售商品一批，价款351 000元存入银行，该批商品成本为220 000元。 （6）以银行存款支付本月水电费16 000元。

（7）本月短期借款利息3 000元，银行按季度进行结算支付。

（8）销售商品一批，价款175 500元已于9月份预收，该批商品成本为128 000元。 [要求] 根据以上资料分别按权责发生制、收付实现制计算收入、费用和利润。 权责发生制：收入是3500，费用是435750，利润是207750 收付实现制：收入是635000，费用是444000，利润是191000 二、资料：甲公司发生下列经济业务。

(1)某单位投入一批原材料，总成本200 000元。

借：原材料200000

贷：实收资本200000

(2)向银行借入3个月期借款100 000元存入银行。 借：银行存款100000

贷：短期借款100000

(3)向银行借入3年期借款800 000元存入银行。 借：银行存款 800000 贷：长期借款 800000

(4)从银行存款中支付本季度短期借款利息32 000元，本季度前两个月已预提短期借款利息21 000元。 借：财务费用 11000 借：应付利息 21000 贷：银行存款 32000

(5)计提长期借款利息90 000元，其中固定资产在建期间的借款利息70 000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息20 000元。 借：在建工程 70000 借：财务费用 20000 贷：银行存款 90000

(6)以银行存款偿还短期借款50 000元，长期借款100 000元。 借：短期借款 50000 借：长期借款 100000 贷：银行存款 150000

(7)收到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为200 000元。

借：无形资产 200000 贷：实收资本 200000

(8)按规定将盈余公积金30 000元转作资本金 借：盈余公积 30000

贷：实收资本 30000。

(9)接受外商捐赠汽车1辆，价值120 000元。 借：固定资产 120000 贷：营业外收入 120000 要求：根据上述资料编制会计分录。

三、资料：某工厂某年10月份发生下列经济业务：

（1）购进1台设备，买价80 000元，运输费400元，包装费300元，所有款项均以银行存款支付，设备交付使用。

借：固定资产 87 000

贷：银行存款 87 000

（2）向大明工厂购进甲材料1 500千克，单价30元，计45 000元，7650元；乙材料2 000千克，单价15元，计30 000元，5100元，全部款项以银行存款支付。 借：物资采购-----甲材料 45 000 -----乙材料 30 000

应交税金-----应交（进项税） 12 750

贷：银行存款 87 750

（3）用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费7 000元。 借：物资采购-----甲材料 3 000

-----乙材料 4 000

贷：银行存款 7 000

（4）向宏天工厂购进丙材料3 000千克，单价25元，计75 000元，12750元，款项尚未支付。

借：物资采购-----丙材料 75 000 应交税金-----应交（进项税） 12 750

贷：应付账款 87 750

（5）用现金支付丙材料的运费及装卸费3 000元。 借：物资采购-----丙材料 3 000

贷：现金 3 000

（6）甲、乙、丙三种材料发生入库前的挑选整理费3 250元（按材料重量比例分摊），用现金支付。

借：物资采购-----甲材料 750 -----乙材料 1 000 -----丙材料 1 500

贷：现金 3 250

（7）本期购进的甲、乙、丙材料均已验收入库，现结转实际采购成本

借：原材料----甲材料 48 750

-----乙材料 35 000 -----丙材料 79 500

贷：物资采购-----甲材料 48 750 -----乙材料 35 000 ------丙材料 79 500

总账： 借 物资采购 贷 期初余额××× 本期发生额 本期发生额 （7）163 250 （2）75 000 （3）7 000 （4）75 000 （5）3 000

（6）3 250

本期发生额合计数 163 250 本期发生额合计数163 250

期末余额×××

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录（运杂费和挑选整理费按材料重量分摊）。

（2）根据有关会计分录，登记“物资采购”总账和明细账。 四、资料：某工厂某年10月份发生下列经济业务： （1）本月生产领用材料情况如下：

（金额单位：元）

用 途 A产品 B产品 车间一般耗用 合 计 甲 材 料 32 000 68 000 2 000 102 000 乙 材 料 45 000 38 000 500 83 500 合 计 77 000

106 000

2 500 185 500

借：生产成本----A产品 77 000 ------B产品 106 000

制造费用 2 500

贷：原材料------甲材料 102 000 -------乙材料 83 500

（2）结算本月应付工资6 8000元，其中生产A产品生产工人工资30 000元，生产B产品生产工人工资20 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资8 000元。 借：生产成本----A产品 30 000

------B产品 20 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000

贷：应付工资 68 000

（3）按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本----A产品 4 200 -----B产品 2 800 制造费用 1 400

管理费用 1 120

贷：应付福利费 9 520

（4）从银行存款提取现金68 000元。 借：现金 68 000

贷：银行存款 68 000

（5）用现金发放上月职工工资68 000元。 借：应付工资 68 000

贷：现金 68 000

（6）用银行存款支付厂部第四季度的报刊杂志费660元。 借：待摊费用 660

贷：银行存款 660

（7）分摊本月厂部应负担的报刊杂志费220元。 借：管理费用 220

贷：待摊费用 220

（8）预提车间机器设备的大修理费1 200元。 借：制造费用 1 200

贷：预提费用 1 200

（9）用银行存款支付本月水电费计5 200元，其中各车间分配3 700元，厂部分配1 500元。

借：制造费用 3 700 管理费用 1 500

贷：银行存款 5 200

（10）按规定标准计提本月固定资产折旧费4 830元，其中生产用固定资产折旧费为3 800元，厂部固定资产折旧费1 030元。

借：制造费用 3 800

管理费用 1 030

贷：累计折旧 4 830

（11）按生产工人工资的比例分摊并结转本月制造费用。 借：生产成本----A产品 13 560 ------B产品 9 040

贷：制造费用 22 600 制造费用分配率=22 600/（30 000+20 000）=0.452 A产品分配的制造费用=0.452×30 000=13 560元 B产品分配的制造费用=0.452×20 000=9 040元

（12）本月投产A产品100件，全部完工；B产品300件，全部未完工。A产品已全部完工入库，结转完工产品成本。

借：产成品-------A产品 124 760

贷：生产成本----A产品 124 760

总账：借方 生产成本 贷方

期初余额：××× （1）183 000 （2）113 500 （3） 7 000 （11）22 600 本期发生额合计：326 100 期末余额：××× （12）124 760 本期发生额合计：124 760

借方 制造费用 贷方

（1） 2 500 （2）10 000 （3）1 400 （8）1 200 （9）3 700 （10）3 800 本期发生额合计：22 600

（11）22 600 本期发生额合计：22 600 要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。

（2）根据有关的会计分录，登记：“生产成本”总账．明细账和“制造费用”总账 五、资料：某工厂10月份发生下列经济业务：

（1）销售A产品10件，单价1 920元，货款19 200元，销项税3 2元，款项已存入银行。

借：银行存款 22 4 贷：主营业务收入 19 200

（2）销售B产品150件，单价680元，计102 000元，销项税17 340元，款项尚未收到。 借：应收账款 119 340

贷：主营业务收入 102 000 应交税金-----应交（销项税） 17 340

（3）用银行存款支付销售费用计1 350元。

借：营业费用 1 350

贷：银行存款 1 350

（4）预提本月银行借款利息1 200元。 借：财务费用 1 200

贷：预提费用 1 200

（5）结转已销产品生产成本，A产品12 476元，B产品69 000元。 借：主营业务成本------A产品 12 476 --------B产品 69 000

贷：产成品------A产品 12 476 --------B产品 69 000

（6）计算应交城市维护建设税1 100元，教育费附加610元。 借：主营业务税金及附加 1 710

贷：应交税金-----应交城市维护建设税 1 100 其他应交款 610

（7）销售丙材料200千克，单价26元，计5 200元，货款已存入银行，其采购成本为4 900元。

借：银行存款 5 200

贷：其他业务收入 5 200 借：其他业务支出 4 900

贷：原材料 4 900

（8）盘盈1台设备，其重置完全价值8 000元，估计折旧额5 200元，经批准作营业外收入处理。

借：固定资产 8 000

贷：累计折旧 5 200 营业外收入 2 800

（9）以现金260元，支付延期提货的罚款。 借：营业外支出 260

贷：现金 260

（10）月末将“主营业务收入”．“其他业务收入”．“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。

借：主营业务收入 121 200

其他业务收入 5 200 营业外收入 2 800

贷：本年利润 129 200

（11） 月末将“主营业务成本”．“主营业务税金及附加”．“其他业务支出”．“营业费用”．“管理费用” （账户余额为7 600元）．“财务费用”．“营业外支出”．结转到“本年利润”账户。

借：本年利润 98 496

贷：主营业务成本 81 476

主营业务税金及附加 1 710 其他业务支出 4 900 营业费用 1 350 管理费用 7 600 财务费用 1 200 营业外支出 260

（12）计算并结转本月应交所得税，税率为25%。 本月应交所得税=（129 200－98 496）×33%=10 132.32元 借：所得税 10 132.32

贷：应交税金-----应交所得税 10 132.32 借：本年利润 10 132.32

贷：所得税 10 132.32

（13）将本月实现的净利润转入“利润分配”账户 借：本年利润 20 571.68

贷：利润分配-----未分配利润 20 571.68

（14）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

提取的盈余公积=税后利润×10%=（30 704－10 132.32）×10% =20 571.68×10%=2 057.168元

借：利润分配----提取盈余公积 2 057.168

贷：盈余公积 2 057.168

（15）按税后利润的5%计提任意盈余公积。 提取的公益金=20 571.68×5%=1 028.584元 借：利润分配------提取公益金 1 028.584

贷：盈余公积 1 028.584

（16）该企业决定向投资者分配利润15 000元。 借：利润分配-----应付投资者利润 15 000

贷：应付利润 15 000 2.总账

借方 主营业务收入 贷方 （10）121 200 本期发生额合计：121 200 （1）19 200 （2）102 000 本期发生额合计：121 200

借方 主营业务成本 贷方 （5）81 476 本期发生额合计：81 476 （81 476） 本期发生额合计：81 476

借方 本年利润 贷方 （11）98 496 （12）10 132.32 （13）20 571.68 本期发生额合计：129 200 （10）129 200 本期发生额合计：129 200

借方 利润分配 贷方

（14）2 057.168 （15）1 028.584 （16）15 000

（13）20 571.68 本期发生额合计：18 085.752 本期发生额合计：20 571.68 要求：(1)根据经济业务作会计分录。

(2)登记“主营业务收入”．“主营业务成本”．“-本年利润”和“利润分配”账户。

六、资料：某企业年末结转“本年利润”和“利润分配”账户余额之前，有关账户余额如下： “本年利润”总账贷方余额3 560 000元；“利润分配”总账借方余额2 800 000元；“利润分配——提取法定盈余公积”356 000元；“利润分配——提取任意盈余公积”178 000元；“利润分配——应付利润”2 266 000元。

（1）借：本年利润 3 560 000 贷：利润分配-----未分配利润 3 560 000 （2）借：利润分配-----未分配利润 2 800 000 贷：利润分配-----提取法定盈余公积 356 000

-----提取公益金 178 000 -----应付利润 2 266 000 借方 本年利润 贷方

期初余额 （1）3 560 000 本期发生合计数3 560 000 3 560 000 本期发生合计数3 560 000 期末余额 0

借方 利润分配 贷方 期初余额2 800 000 (2)2 800 000 本期发生合计数2 800 000 (1)3 560 000 （2）2 800 000 本期发生合计数6 360 000 期末余额 760 000

要求：编制有关会计分录

(1)将“本年利润”账户余额结转“利润分配——未分配利润”账户；

(2)将“利润分配——提取法定盈余公积”．“利润分配——提取任意盈余公积”．“利润分配——应付利润”明细账余额结转“利润分配——未分配利润”账户； (3)开设“本年利润”．“利润分配”的总账，登记结转前余额；

(4)将编制的会计分录登记入账，并结出“本年利润”．“利润分配”账户的本期发生额和余额。

七、 资料： 某企业在进行财产清查时有下列业务：

（1）产成品盘盈10件，单价500元，价值5 000元。在报经审批后，转销产成品盘盈。 （2）发现账外设备一台，估计原价20 000元，已提折旧12 000元。在报经审批后，根据审批意见，转销固定资产盘盈。

（3）发现甲材料账面余额455千克，价值19 110元，盘点实际存量为450千克，经查明其中2千克为定额损耗，2千克为日常计量差错，1千克为保管员私自送人。

（4）盘亏水泵一台，原价5 200元，账面已提折旧1 400元。经审批，转作营业外支出。

（5）库存现金短少100元，属出纳王小的过失造成。 [要求] 编制以上业务的会计分录。 八、根据下列经济业务编制会计分录：

1、从银行取得3个月年利率为1.2%的借款10万元存入银行。 借：银行存款 100000

贷：短期借款 100000

2、以银行存款35100元付讫购买材料的价款和税款，材料未验收，适用税率为17%。

借：在途物资 30000

应交税费-应交（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100

3、对外销售商品一批，不含税售价总额为4万元，适用税率为17%，货款及税款未收到。

借：应收账款 46800

贷：主营业务收入 40000

应交税费-应交（销项税额）6800

4、收到上述销售商品的货款及税款，存入银行。

借：银行存款 46800

贷：应收账款 46800

5、结转已销售商品的实际成本3万元。 借：主营业务成本 30000

贷：库存商品 30000

6、收到投资者投入公司一项专利权，价值80,000元。 借：无形资产-专利权 80000

贷：实收资本 80000

7、以银行存款偿还前欠B公司的账款2万元。 借：应付账款-B公司 20000 贷：银行存款 20000

8、计提固定资产折旧费7980元，其中生产车间折旧费6000元，厂部管理部门折旧费1980元。

借：制造费用-折旧费 6000

管理费用-折旧费 1980 贷：累计折旧 7980

9、企业预借给采购员王平差旅费1000元，现金付讫。 借：其他应收款-王平 1000

贷：库存现金 1000

10、三天后王平出差回来到财务科报账，实际报销差旅费用1300元，差额以现金补齐。 借：管理费用-差旅费 1300

贷：其他应收款-王平 1000 库存现金 300

11、分配本月应付工资总额5万元,其中生产工人工资4万元,厂部管理人员工资1万元。 借：制造费用-工资 40000

管理费用-工资 10000

贷：应付职工薪酬-工资 50000

12、按工资总额的14%计提应付福利费。 借：制造费用-福利费 5600

管理费用-福利费 1400

贷：应付职工薪酬-福利费 7000

13、收到投资者追加投资8万元，存入银行。 、借：银行存款 80000

贷：实收资本 80000

14、以现金600元购买办公用品。 借：管理费用-办公费 600

贷：库存现金 600

15、从仓库领取材料一批，总价值3800元，其中生产车间制造产品耗用2000元，车间一般耗用1000元，行政管理部门耗用800元。 借：生产成本 2000

制造费用-物料消耗 1000 管理费用-物料消耗 800 贷：原材料 3800

16、以银行存款5000元支付产品广告费。 借：销售费用-广告费 5000 贷：银行存款 5000

17、以银行存款支付某金融机构的手续费1000元。 借：财务费用-手续费 1000 贷：银行存款 1000

18、支付企业因发生非常事故的赔偿费1,200元，以存款付讫。 借：营业外支出 1200

贷：银行存款 1200

19、结转本月主营业务收入3万元。 借：主营业务收入 30000 贷：本年利润 30000

20、按规定从税利润中提取盈余公积金4000元。 借：利润分配-提取法定盈余公积 4000 贷：盈余公积 4000

21、按规定确认应分配给投资者的利润2万元，尚未支付。 借：利润分配-分配股利 20000

贷：应付股利 20000

22、结转本月管理费用1,500元。 借：本年利润 1500

贷：管理费用 1500

23、 结转本月主营业务成本24,000元。 借：本年利润 24000

贷：主营业务成本 24000

24、 以银行存款1,800元交纳税金。 借：应交税费 1800

贷：银行存款 1800

25、 按计划预提应由本月产品成本负担的车间设备大修理费800元。 借：制造费用-修理费 800

贷：预提费用 800

九、根据以下经济业务编制相应的会计分录： 1、某企业从银行提取现金4,000元。 借：现金 4000 贷：银行存款 4000

2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫。 借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000

3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业。 借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000

4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的税率为17%。货款及税款未付，材料当日未运达企业。

借：在途物资 20000

应交税金-应交（进项）3400 贷；应付账款 23400

5、3天后上述材料运抵企业，验收入库。 借：原材料 20000 贷：在途物资 20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款。 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400

7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一

般耗用1,000元。

借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000

8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000

元，厂部管理人员工资3,000元。

借：生产成本 12000 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000

9、以现金支付本月应付工资。 借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000

10、按工资总额的14%计提福利费。 借：生产成本 1680

制造费用 700 管理费用 420 贷：应付福利费 2800

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，适用税率为17%，货款及

税款未收到。

借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000

12、结转上述已销产品的实际成本25,000元。 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000

13、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行。 借：银行存款 35100 贷：应收账款 35100

14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元。 借：管理费用-保险费 4000 贷：待摊费用 4000

15、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固

定资产折旧2,000元。

借：制造费用 6000 管理费用 2000

贷：累计折旧 8000

16、从银行取得5年期借款20万元，存入银行。 借：银行存款 20万元

贷：长期借款 20万元

17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元。 借：无形资产-专利权 8万元

贷：实收资本 8万元

18、按规定交纳本月应交税金5,000元，银行存款付讫。 借：应交税金 5000

贷：银行存款 5000

19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫。 借：财务费用 4000

贷：银行存款 4000

20、以现金800元购买厂部办公用品。 借：管理费用-办公费 800

贷：现金 800

十、某企业本月发生经济业务（进销价含17%）

1、5日，购入材料11700元，货款以银行存款支付。 借： 库存材料 10000 应交税金---待抵扣进项税额1700

贷： 银行存款11700

2、7日，领用材料28000元，用于产品生产。 借：生产成本 28000 贷：原材料 28000

3、9日，收回购货单位前欠货款20000元，存入银行。 借：银行存款20000

贷：应收帐款20000

4、 10日，销售商品一批，价款32760元，存入银行。 借：银行存款32760

贷：库存商品36760

5、 14日，以银行存款付前欠供应单位款项3000元。 借：应付欠款 3000

贷：银行存款 3000

6、 15日，从银行提取现金1000元。 借：现金 1000

贷：银行存款 1000

7、 17日，以现金购买办公用品620元。 借：其他收费项-办公用品 620 贷：现金 620

8、 19日，以银行存款支付电话费1000元。 借：其他收费项-电话费 1000 贷：银行存款 1000

9、 21日，从银行提取现金10000元，准备发放工资。 借：应付工资 10000

贷：库存现金 10000

10、23日，以现金支付职工工资10000元。 借：应付职工工资 10000 贷：库存现金 10000

11、25日，销售产品一批，价款40014元，货款未收。 借：应收账款 40014

贷：主营业务收入 40014

应缴税费-税费{进项} 6802

12、27日，以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。

借：制造费用-水电费 2000

管理费用-水电费 400

贷：银行存款 2400

13、30日，以现金支付销售产品运费及包装费1000元。 借：销售费用-运费及包装费 1000

贷：银行存款 1000

14、31日，计算分配职工工资，计生产工人8000元，管理部门人员2000元；同时按工资总额14%提取职工福利费。

借：生产成本-工资 8000 管理费用-工资 2000 贷：应付职工薪酬 10000 借：生产成本 1120 管理费用 280 贷：应付福利费 1400

15、31日计提本月固定资产应计折旧8200元，其中车间固定资产应计折旧6600元，管理部门固定资产应计折旧1600元。

借：制造费用 6600

管理费用 1600 贷：累计折旧 8200

16、1日，预提本月短期借款利息348元。 借：应付利息 348

贷：预提费用 348

17、1日，摊销本月应负担的管理费用4100元。 借：管理费用 4100 贷：待摊费用 4100

18、1日，结转本月制造费用8600元。 借：生产成本 8600

贷：制造费用 8600

19、1日，结转完工产品制造成本45720元。 借：库存商品 45720 贷：生产成本 45270

20、31日，结转本月销售产品成本45000元。 借：主营业务收入 45000

贷：库存商品 45000

21、31日，计算本月应交消费税金500元。 借：主营业务收入500

贷：应缴税费-消费税 500

22、按利润总额25%计算应交所得税，并转入本年利润。 借：所得税——应交所得税 1766.16 贷：应交税金——应交所得税 1766.16

借：本年利润 58614.16

贷：营业费用 1000

贷：主营业务税金及附加 500 贷：主营业务成本 45000 贷：管理费用 10000 贷：财务费用 348 贷：所得税 1766.16 借：主营业务收入 62200

贷：本年利润 62200

23、将本年利润转入利润分配。

借：本年利润 3585.84

贷：利润分配 3585.84

24、31日，计算分配投资者利润，按税后利润20%分给投资者，10%提取盈余公积。 要求：（1）根据上述资料编制1月份会计分录； （2）计算1月份利润总额； （3）编制资产负债表及损益表。

借：利润分配——应付利润 717.17

贷：应付利润 717.17

借：利润分配——提取盈余公积 358.58 贷：盈余公积 358.58

（2）、主营业务利润=34200+28000—1000—45000—500=15700（元）

利润总额=15700—10000-348=5352（元） 所得税=5352﹡33%=1766.16

净利润=5352—1766.16=3585.54

损益表

2003年1月 金额单位：元 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业费用 主营业务税金及附加 二、营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润

资产负债表

2003年1月31日 金额单位：元 项目 流动资产 货币资金 应收帐款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：累积折旧 固定资产净值 年初数 11200 86000 97000 18000 212200 460000 100000 360000 期末数 34240 106014 79720 13900 233874 460000 108200 351800 项目 流动负债 短期借款 应付帐款 应付福利费 未交税金 未付利润 预提费用 流动负债合计 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

金额 62200 45000 1000 500 15700 0 10000 348 5352 0 0 0 5352 1766.16 3585.84 年初数 42200 30000 500000 期末数 42200 27000 1400 11140.16 717.17 348 82805.33 500000 358.58 2510.19 502868.67

资产总计

572200 585674 负债及所有者权益总计 572200 585674