《财政学》复习提纲 考试题型：
单选（20分左右）判断（10分左右）名词解释（20分左右）案例与材料分析（50分左右）
第一讲 导论
1、市场失灵的含义及市场失灵的主要表现
【市场失灵】Market failure，或称市场失效，对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态【查】。
市场失灵的6个主要表现： （1）公共物品
（2）外部效应（externalities）：外部性 （3）规模报酬递增：自然垄断
（4）风险和不确定性（信息不对称） （5）社会分配不公（收入分配） （6）宏观经济总量失衡
2、公共物品的含义与特征 【公共物品】（public goods）：又称公品、公共品等，萨缪尔森（1954）：公共物品是一个人的消费不影响其他人消费的产品，与私人物品（private goods）对应。 公共物品的特征：
（1）非竞争性（non-rivalness）——消费的非竞争性
指一种商品在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供该商品的边际成本为零，即一个个体的消费不减少其他个体可获得的消费量。
非竞争性源于商品本身的成本属性：高固定成本、低边际成本（甚至为零）
（2）非排他性（non-excludability）——受益的非排他性
指无法将这种商品据为己有，而将其他人排除在消费之外，这意味着不能或很难对人们消费这种商品收费。
非排他性源于技术和法律制度。
（3）不可分割性（non-divisibility）——效应的不可分割性
效用的不可分割性，是指公共物品或服务向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割成若干部分，分别归属于某些个人和厂商；国防是公共物品或服务的一个典型事例。
相比之下，私人物品或服务的效用则是可以分割的，私人物品或服务的一个重要特性，就是它可以被分割为许多能够买卖的单位，而且，其效用只对为其付款的人提供，或者说是谁付款谁受益。
（4）非盈利性
提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
3、公共需要的含义与特征
【公共需要】向社会提供国防、、司法、秩序、公民基本权力和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要和私人个别需要相对应。
4个特征：社会公众的共同需要，效应具有不可分割性；社会成员可以无差别地共同享用，消费具有非排他性；社会成员付出的代价不是等价交换；物质来源是社会产品中的剩余
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产品
公共需要的层次：执行国家职能；半社会公共需要（如高等教育、医疗）；大型公共设施。
第二讲 公共财政职能
1、马斯格雷夫提出的财政三职能 马斯格雷夫在《财政学原理》（1959年）中提出的财政的3大职能：资源配置职能；收入分配职能；经济稳定职能
2、财政资源配置职能的运用 （1）提供公共物品
（2）调节资源在国民经济各部门之间的配置，以形成合理的产业结构。 调整投资结构：直接投资；利用财政税收和投资引导企业投资方向；
改变现有企业的生产方向：采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收。 （3）促进要素市场的建设和发展，推动生产要素的合理流动。
3、收入分配职能的目标与含义，基尼系数 一、收入分配的目标——公平 经济公平
社会公平
二、含义：国民收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在、企业和居民个人之间的分割【查】。
三、基尼系数：是20世纪初意大利经济学家基尼，根据劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标【查】。
基尼系数=0 绝对平等
基尼系数=1 绝对不平等
4、财政收入分配职能的运用
（1）通过税收对高收入者进行调节：如个人所得税、社会保障税、财产税等都有此作用；
（2）通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平；
（3）完善社会福利制度：国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量；
（4）建立全国统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间的人口流动，遏制城乡差距和地区差距的进一步扩大。
5、经济稳定职能的含义及经济稳定职能的运用 一、含义——经济稳定包括三个方面的内容： （1）充分就业
（2）物价稳定
（3）国际收支平衡
二、运用——要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与总需求的平衡。
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（1）通过财政预算进行调节
社会总需求>社会总供给，实行预算盈余 社会总供给>社会总需求，实行赤字财政 社会总供给社会总需求，实行预算收支平衡
（2）通过制度性的安排，发挥“财政内在稳定器”的作用 收入方面，实行累进的所得税制
在支出方面，主要体现在社会救济支出
第三讲 公共支出
1、公共支出按经济性质的分类：购买支出与转移支出的含义、内容与经济影响。 一、含义、内容
购买支出：按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公品的支出。包括日常行政支出和公共投资支出。
转移支出：单方面把部门收入的所有权转移出去的支出。如财政补贴支出、社会保障支出、国债利息支出等。无偿和单方面的，没有得到等价补偿。
二、经济影响
对于分析职能的方向问题具有参考意义：购买支出对应于的资源配置职能；转移支出对应于的收入分配职能。
购买支出与转移支出的使用效率不同：购买支出遵循等价交换原则，易于约束；而转移支出的效益难以确定，财政监督困难。
购买支出直接影响资源配置，间接影响收入分配；转移支出直接影响收入分配，间接影响资源配置。
2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模
公共支出的绝对规模是指财政年度内消耗性支出和转移支出的总和。公共支出的绝对规模越大，表明的活动范围越大。于是，消耗性公共支出的绝对规模大体上反映了公共部门提供公共劳务的数量、公共转移支出的绝对量反映了从事收入再分配活动的规模。 公共支出的相对规模是指当年的公共支出量与当年国民生产总值（GNP）或当年的国内生产总值（GDP）的比值【查】。
3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物
（1）瓦格纳法则（Wagner’s Law）：活动扩张法则
随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。同时，现代工业的发展引起社会进步的要求，社会进步导致国家活动的增长，也就导致公共支出的增长。
政治因素：职能的扩展
经济因素：市场失灵（司法与立法）、外部效应（城市化）、收入弹性（公共服务） （2）替代效应理论：英国经济学家皮科克和瓦艾斯曼
公共支出的增长是由于：正常时期的内在原因；非正常时期的外在原因。
外部环境（如战争和自然灾害时期）使财政收入减少，支出增加，增加税收或举借债务，非常时期公众比较容易接受公共支出对私人支出的替代；非常时期过后，公共支出水平很难回落到原有的水平（重建和反思）
替代效应和检查效应形成了公共支出的“梯状”发展趋势。 （3）经济发展理论：马斯格雷夫和罗斯托
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在不同经济发展阶段中作用发挥的不同强度
经济发展的早期：增加基础设施投资
经济发展的中期：社会基础设施、环境、收入的公平分配等
经济发展的发达阶段：改善教育、卫生、保健、基本生活保障等
„„在经济发展的所有阶段，随时都可能出现新的市场失效的问题并影响着社会经济的有效进行。因此，还要通过增加公共部门活动来解决市场失效问题。
公共积累 公共消费 初级阶段 应有较大投入 初级阶段增长不十分明显 中级阶段 增长减缓，投入下降 成熟阶段 投资增长回升 随消费档次提高（轿车等），需提供配套设施与管理 转移支出 以确保人们的最低生活水平为目标使转移支出占GDP的比例不会增加 公共支出的目标转向教育、卫生、福利等方面，此时对社会保障和收入再分配的转移支出会大大增加 （4）凯恩斯学派的国家干预理论 扩张性财政：减税（降低税率）和增加支出规模，导致财政赤字，故也称赤字财政；
因为：支出有放大原始支出数额的连锁效应，即乘数效应。
4、成本——效益分析法的含义
成本－效益分析（cost-benefit analysis，简称CBA，也称成本-收入分析法），常用来评估公共支出项目：如果一个公共支出项目的收益大于成本，那么该公共支出项目就是可行的。 公共支出的成本－效益分析方法在借鉴私人企业财务的分析方法的基础上形成。其基本原理是用最小的成本去获得最大的效益。在市场有效运作时，判断项目是否有效，根据的是价格与边际成本的对比关系，只要价格大于边际成本，项目就是可行的。在社会成本－效益分析中，所考虑的边际收益和边际成本都是社会的，而不是私人的。只要边际社会收益大于边际社会成本，公共支出项目就是可行的。
一般说来，公共支出项目的成本和收益不会均匀分布，因此即使收益总量超过成本，有人也可能受损。
5、衡量公共支出效益的常见方法 （1）成本-效益分析法 （2）最低费用选择法
也称最低成本法，适用于那些成本易于计算而效益不易计算的支出项目。在效益既定的条件下只分析其成本（费用）的高低，并以成本（费用）最低作为选择目标。
（3）公共服务收费法
将商品买卖的原则运用到一部分公共服务的提供和使用上，通过价格机制促使公共服务得到最有效、最节约的使用
免费：强制计划免疫，一些城市的公园，道路和桥梁（导致拥挤） 低价：公共交通
平价：公园、公路、铁路、医疗、邮电 高价：寓禁于卖（对征消费税的产品） （4）公共定价法
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即对某些产品与服务进行价格管制，较多地发生在自然垄断产业领域 平均成本定价：因为边际成本定价使固定成本较高的行业出现亏损 二部定价：基本费与从量费
负荷定价：对不同时间段或时期的需要制定不同的价格
第四讲 购买性支出
1、购买性支出的主要内容
【购买性支出】按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公品的支出。
分类：社会消费支出&财政投资支出——区别在于支出项目发生后是否形成资产。 社会消费支出：包括行政管理支出，科教文卫支出，国防支出。
财政投资支出：适用于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域【查】。
2、采购及采购制度的含义，采购制度的基本原则，采购制度的采购范围与采购方式
一、含义
【采购】 Government Procurement采购就是指国家各级为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和借款购买货物、工程和服务的行为。采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。 完善、合理的采购对社会资源的有效利用，提高财政资金的利用效果起到很大的作用，因而是财政支出管理的一个重要环节。
具体的采购制度是在长期的采购实践中形成的对采购行为进行管理的一系列法律和惯例的总称。具体来说，采购制度包括以下内容：
（一）采购，包括采购的目标和原则；
（二）采购的方式和程序； （三）采购的组织管理。 二、基本原则 有效竞争原则 公开采购原则
公平采购原则
推动国内竞争和促进产业发展原则
三、采购方式
（1）按采购的集中程度分类：集中采购与分散采购
（2）按招标范围分类：公开招标采购、选择性招标采购和性招标采购
（3）按是否具备招标性质分类：招标性采购和非招标性采购（国内或国外询价采购、单一来源采购、竞争性谈判采购和自营工程）
（4）按采购规模分类：小额采购、批量采购和大额采购方式
（5）按采购手段分类：传统采购方式和现代化采购方式（采购卡与电子贸易等） （6）按招标阶段分类：单阶段招标采购（一次性招标）和两阶段招标采购（先招技术标，再将技术和价格合在一起招标）
四、采购范围【查】
（1）货物，指各种形态和各种类型的物品。
（2）工程，指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修
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缮等。
（3）服务，指除货物和工程以外的其他采购对象。
第五讲 转移性支出 1、转移性支出的主要内容
2、社会保障制度的含义，社会保障支出的主要内容，社会保障支出的发展趋势及改革 3、财政补贴的性质与特征 4、税式支出的概念与性质
第六讲 公共收入
1、直接税与间接税的含义与优点、缺点
2、公共收入规模的含义，影响公共收入占GDP比重的因素
第七讲 税收原理
1、税收的含义及税收的特征
2、拉弗曲线及供给学派的主要观点
3、税收原则的发展：亚当·斯密提出的税收原则，瓦格纳提出的“四项九端”原则，当代税收公平的含义、公平标准的“能力说”与“受益说”，税收效率原则的含义
4、税收负担、税负转移的含义，税负转嫁的形式
第八讲 税收制度
1、税收制度的构成要素，及税率的基本形式与计算方法
2、商品课税的特点，的类型及中国转型，中国现行、消费税、营业税的征税范围
3、中国现行企业所得税与个人所得税的征税范围与税率，工资薪金所得的个人所得税计算方法
4、中国房产税改革 5、黄宗羲定律
第九讲 公债
1、公债的含义
2、公债的功能与负担
第十讲 公共预算
1、公共预算的含义，公共预算的基本特征 2、公共预算的组成体系 3、中国公共预算的决定程序
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第十一讲 财政
1、财政的含义
2、财政分权的理论依据：全国性公共物品与地方性公共物品 3、财政职能与财政收入在与地方之间划分的理论 4、财政的类型：财政联邦制 5、中国的分税制
第十二讲 财政
1、财政的含义与功能
2、财政的类型：扩张性财政、紧缩性财政和中性财政3、财政的工具 7
